ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Администрации Сарагашского сельсовета

 

от  26.06.2017 г.                                                                                         № 24                                             с. Сарагаш

 

Об утверждении методики

прогнозирования поступлений доходов в бюджет

Муниципального образования Сарагашский сельсовет

 

В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с пунктом 3 Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. № 574, в целях повышения  объективности прогнозирования доходов бюджета Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной финансовый год и плановый период:

 

1.Утвердить прилагаемую методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет.

2.Настоящее постановление разместить на официальном сайте администрации  Сарагашского сельсовета.

 3.Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования (обнародования).

 4.Контроль за исполнением настоящего постановления  оставляю за собой.

   

Глава Сарагашского сельсовета                                                               Б.Н.Евдокимов

 

Приложение      

                к постановлению администрации

                                                                        Сарагашского  сельсовета

                                                             от 26.06.2017 № 24

 

 

Методика

прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования Сарагашский сельсовет

 

1.Общие положения

 

Настоящая методика разработана в целях обеспечения прогнозирования доходов по основным видам налоговых и неналоговых доходов.

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет далее - прогнозирование доходов) осуществляется исходя из действующего на момент составления бюджета налогового и бюджетного законодательства.

Основой прогнозирования доходов являются:

а) показатели прогнозов социально-экономического развития  Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной год и на плановый период;

б) ожидаемый объем поступления налогов в текущем финансовом году;

в) индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей, по прогнозу социально-экономического развития  Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной финансовый год и на плановый период;

г) данные о поступлении налогов за год, предшествующий текущему финансовому году, и за отчетный период текущего финансового года;

д) данные о недоимке по налогам на последнюю отчетную дату;

е) данные о предоставлении налоговых льгот за год, предшествующий текущему финансовому году;

ж) данные налоговой отчетности о налогооблагаемой базе на последнюю отчетную дату.

         Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов на очередной финансовый год и плановый период производятся в разрезе видов доходов бюджета поселения в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

        При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения на очередной финансовый год и плановый период осуществляется исходя из оценки поступления этих доходов в текущем финансовом году.

        Прогнозирование доходов бюджета Муниципального образования Сарагашский сельсовет осуществляется в порядке, установленном настоящим постановлением, отдельно по каждому виду доходов.

 

2.Прогнозирование налоговых доходов

 

2.1.Налог на доходы физических лиц

Прогнозирование доходов от налога на доходы физических лиц производится в соответствии с  главой  23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Российской Федерации  в части установления норматива отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет поселения.

Для расчета прогноза доходов используются :

- прогноз социально-экономического развития Сарагашского сельсовета;

- итоги социально-экономического развития Муниципального образования Сарагашский сельсовет за отчетный период;

- отчёты об исполнении бюджета Муниципального образования Сарагашский сельсовет по годам;

-  отчёт по форме №5-НДФЛ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц»;

- прогноз о темпах роста заработной платы.

Расчёт прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:

- 000  1 01 02010 01 0000 110 - налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации;

- 000 1 01 02020 01 0000 110 - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;

- 000  1 01 02030 01 0000 110 - налог на доходы физических лиц с доходов,  полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации.

- 000 1 01 02040  01 0000 110 - Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии  со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации

 

2.1.1. Расчет прогноза поступлений  на очередной финансовый год.

 

2.1.1.1. Расчёт прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет по коду 000  1 01 02010 01 0000 110   на очередной финансовый год  рассчитывается двумя вариантами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Первый вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений от  налога на доходы физических лиц в бюджет поселения на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

П_ОФГ = НБ * НС * Кф * N* Т_ОФГ, где

П_ОФГ - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на очередной финансовый год;

НБ - налоговая база в отчетном году,  определяется на основании  отчета налоговой службы по форме №5-НДФЛ;

НС – налоговая ставка;

Кф - коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года, к фактическим поступлениям аналогичного периода отчетного года;

N - норматив отчислений (в процентах) от единого сельскохозяйственного налога, подлежащий зачислению в бюджет городского поселения.

Т_ОФГ -  индекс роста средней заработной платы на очередной финансовый год;

Второй вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений от  налога на доходы физических лиц в бюджет поселения на очередной финансовый год производится, путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования.

2.1.1.2.Расчёт прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет по КБК  000 1 01 02020 01 0000 110 ,  000  1 01 02030 01 0000 и 000 1 01 02040  01 0000 110   на очередной финансовый год производится, путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования.

 

2.1.2. Расчет прогноза поступлений на плановый период.

2.1.2.1. Расчёт прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет по КБК  000  1 01 02010 01 0000 110 на плановый период.

П_пл1 = П_ОФГ * Т _пл1;

П_пл2 = П_ОФГ * Т _пл2 , где:

П_пл1, П_пл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно.

Т _пл1  и Т _пл2  -  индекс роста фонда заработной платы первый год планового периода и  второй год планового периода соответственно.

2.1.2.2.Расчёт прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет по КБК  000 1 01 02020 01 0000 110,  000  1 01 02030 01 0000 и 000 1 01 02040  01 0000 110    на плановый период производится, путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования.

 

 2.2.Единый сельскохозяйственный налог

 

Прогнозирование поступлений от  единого сельскохозяйственного налога, осуществляется в соответствии с  главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»  налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Российской Федерации в части установления норматива отчислений от единого сельскохозяйственного налога в бюджет Сарагашского сельсовета.
Прогнозируемые  доходы  подлежат  зачислению в Муниципального образования Сарагашский сельсовет по коду бюджетной классификации

000  1 05 03010 01 0000 110 « Единый сельскохозяйственный налог».

Для расчета прогноза доходов используются :

- прогноз социально-экономического развития Муниципального образования Сарагашский сельсовет;

- итоги социально-экономического развития Муниципального образования Сарагашский сельсовет за отчетный период;

- отчёты об исполнении бюджета Муниципального образования Сарагашский сельсовет по годам;

-  отчёт по форме № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу».

 

2.2.1. Расчет прогноза поступлений очередной финансовый год .

Расчёт прогноза поступлений от  единого сельскохозяйственного налога в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной финансовый год  рассчитывается двумя вариантами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Первый вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений от  единого сельскохозяйственного налога в бюджет поселения на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

П_ОФГ = НБ * НС * Кф * N, где

П_ОФГ - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на очередной финансовый год;

НБ - налоговая база в отчетном году,  определяется на основании  отчета налоговой службы по форме № 5-ЕСХН;

НС – налоговая ставка;

Кф - коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года, к фактическим поступлениям аналогичного периода отчетного года;

N - норматив отчислений (в процентах) от единого сельскохозяйственного налога, подлежащий зачислению в бюджет поселения.

Второй  вариант  расчета:

Прогноз поступления от  единого сельскохозяйственного налога   в бюджет поселения на очередной финансовый год производится путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования.

2.2.2. Расчет прогноза поступлений на плановый период.

П_пл1 = П_ОФГ * Кп;

П_пл2 = П_ОФГ * Кп, где:

П_пл1, П_пл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно.

Кп - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом;

 

 2.3. Налог на имущество физических лиц:

Расчёт прогноза поступлений налогов на имущество в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:

2.3.1. Налог на имущество физических лиц

Прогнозирование поступлений от  налога на имущество физических лиц, осуществляется в соответствии с  главой 32 «Налог на имущество физических лиц»  налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации в части установления норматива отчислений от налога на имущество физических лиц в бюджет поселения, с решением Совета депутатов Сарагашского сельсовета в части установления порядка определения налоговой базы, налоговых льгот и налоговых ставок, в зависимости от типа использования объекта налогообложения.

Прогнозируемые  доходы  подлежат  зачислению в бюджет Сарагашского сельсовета по коду бюджетной классификации

000 1 06 01030 10 0000 110 « Налог на имущество физических лиц».

Для расчета прогноза доходов используются:

- прогноз социально-экономического развития Перелазовского сельского поселения;

- итоги социально-экономического развития Муниципального образования Сарагашский сельсовет за отчетный период;

- отчёты об исполнении бюджета Муниципального образования Сарагашский сельсовет по годам;

-  отчёт по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам».

 

2.3.1.1. Расчет прогноза поступлений очередной финансовый год .

Расчёт прогноза поступлений от  налога на имущество физических лиц  в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной финансовый год  рассчитывается двумя вариантами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Первый вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений  от налога на имущество физических лиц в бюджет городского поселения на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

 

П_ОФГ =(Нб-Л) * К * Ст., где

П_ОФГ- прогнозируемая сумма поступлений налога в бюджет городского поселения  на очередной финансовый год;

Нб – налоговая база (кадастровая стоимость без учёта льгот, установленных НК РФ) определяется на основании  отчета налоговой службы по форме 5-МН ;

Л - льготы по налогу, установленные решением Совета депутатов Сарагашского сельсовета;

К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой налоговой базы и льгот по налогу, установленных законодательством;

Ст. - ставка налога.

Второй вариант расчета:

Прогноз поступления от  налога на имущество физических лиц в бюджет городского поселения на очередной финансовый год производится путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования.

2.4.1.2. Расчет прогноза поступлений на плановый период.

П_пл1 = Пофг * К;

П_пл2 = Пофг * К, где:

П_пл1, П_пл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно;

К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой налоговой базы и льгот по налогу, установленных законодательством.

 

2.4. Земельный налог:

Прогнозирование поступлений от  земельного налога, осуществляется в соответствии с  главой 31 «Земельный налог» налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации в части установления норматива отчислений от налога на земельный налог в бюджет сельского поселения, с решением Совета депутатов Сарагашского сельсовета, в части установления порядка определения налоговой базы, налоговых льгот и налоговых ставок, установленных в зависимости  от видов разрешенного   использования  земельного участка.

Расчёт прогноза поступлений  от земельного налога в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:

000 1 06 06033 10 0000 110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских  поселений;

000 1 06 06043 10 0000 110 - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах  сельских  поселений.

Для расчета прогноза доходов используются :

- прогноз социально-экономического развития Муниципального образования Сарагашский сельсовет;

- итоги социально-экономического развития Муниципального образования Сарагашский сельсовет за отчетный период;

- отчёты об исполнении бюджета Муниципального образования Сарагашский сельсовет по годам;

-  отчёт по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам».

 

2.3.2.1. Расчет прогноза поступлений очередной финансовый год .

Расчёт прогноза поступлений от  земельного налога  в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной финансовый год  рассчитывается двумя вариантами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Первый вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений  от земельного налога в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

П_ОФГ = (Нб-Л)*К* Ст, где

П_ОФГ - прогнозируемая сумма поступлений налога в бюджет поселения  на очередной финансовый год;

Нб –  налоговая база (кадастровая стоимость без учета льгот установленных НК РФ) определяется на основании  отчета налоговой службы по форме 5-МН;

Л - льготы по налогу, установленные решением Совета депутатов Сарагашского сельсовета;

К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой налоговой базы и льгот по налогу, установленных законодательством;

Ст - ставка налога.

 

Второй вариант расчета:

Прогноз поступления от  земельного налога в бюджет поселения на очередной финансовый год производится путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования.

2.4.2.2. Расчет прогноза поступлений на плановый период.

П_пл1 = П_ОФГ * К;

П_пл2 = П_ОФГ * К, где:

П_пл1, П_пл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно;

К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой налоговой базы и льгот по налогу, установленных законодательством.

 

2.3. Государственная пошлина

Государственная пошлина прогнозируется с учетом главы 25.3 "Государственная пошлина" Налогового кодекса Российской Федерации исходя из отчетных данных о ее поступлении за год, предшествующий текущему году, ожидаемого поступления в текущем году, динамики поступления и прогнозных сумм поступления государственной пошлины в прогнозируемом году.

Прогнозирование государственной пошлины производится по следующей формуле:

                        Пгос = (Ф х КТ) + Д,

где

Пгос - сумма госпошлины, прогнозируемая к поступлению в бюджет сельского поселения, в прогнозируемом году;

Ф - фактические поступления госпошлины в бюджет сельского поселения в отчетном году;

КТ - коэффициент, характеризующий динамику поступлений в текущем году по сравнению с отчетным годом;

Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы бюджета сельского поселения по госпошлине в прогнозируемом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства.

 

 

3. Прогнозирование неналоговых доходов.

 

3.1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Расчёт прогноза поступлений  доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:

3.1.1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.

Прогнозирование поступлений доходов, осуществляется в соответствии с Земельным и Бюджетным кодексами Российской Федерации, муниципальными правовыми актами Боградского муниципального района и Сарагашского сельсовета.

Расчёт прогноза поступлений  от аренды земельных участков в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет производится по коду бюджетной классификации

000 0 1 11 05025 10 0000 120 - Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности поселений (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

3.1.1.1. Расчет прогноза поступлений очередной финансовый год.

Расчёт прогноза поступлений  от аренды земельных участков в бюджет поселения на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

П_ОФГ = (∑Нп +/- Вп) * N, где

П_ОФГ - прогноз поступления арендной платы за земельные участки в бюджет  поселения;

∑Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за земельные участки в бюджет поселения по договорам аренды;

Вп – оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков  в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.);

N- норматив отчисления  доходов в бюджет поселения.

            При расчете размера арендной платы за земельные участки учитывается площадь  и кадастровая стоимость земельного участка для соответствующего вида разрешенного использования земель, значение коэффициента переходного периода.

 

3.1.1.2. Расчет прогноза поступлений на плановый период.

П_пл1 = П_ОФГ * К;

П_пл2 = П_ОФГ * К, где:

П_пл1, П_пл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно.

К – коэффициент, учитывающий изменения, установленные законодательством;

 

3.2. Штрафы, санкции, возмещение ущерба. 

Прогнозирование поступлений доходов, осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, и  другими Федеральными законами Российской Федерации.

Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба не прогнозируются в связи со сложностью прогнозирования сумм, подлежащих зачислению в бюджет поселения, ввиду несистематичности и непредсказуемости объема их поступления.

В процессе исполнения бюджета поселения, при внесении изменений в утвержденные параметры бюджета поселения устанавливаются плановые назначения с учетом фактического поступления в бюджет Муниципального образования Сарагашский сельсовет доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба.